原標題:小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老會計舉例分享!將有關應交增值稅轉入營業外收入。2016年第一季度銷售收<WhatsAPP中文版strong>WhatsAPP中文版下載入合計為8萬元(不含稅,whatsapp 電腦版安裝包如何申報增值稅?
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末,計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件,
某小規模納稅人是工業企業 ,如果達whWhatsAPP中文版atsapp 電腦版WhatsAPP中文版下載安裝包到免征增值稅條件時,3月份銷售收入為1萬元 ,2月份銷售收入為2萬元,下同),其中1月份WWhatsAPP中文版hatsAPP中文版下載trong>whatsapp 電腦版安裝包銷售收入為5萬元,分錄如下:
借 : 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸:營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借 :所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅