某小規模納稅人是工業企業，其中1月份銷售收入為5萬元，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，企業所得稅實行核定征收 ，如何申報增值稅?
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末，whatsapp 電腦版安裝包3月份銷售收入為1萬元，分錄如下 ：
借： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅如果達到免征增值稅條件時，計算本季度wWhatsAPP中文版hatsapp 電腦版安裝WhatsAPP中文版下載包銷售收入是否達到免征增值稅條件，將有關應交增值稅轉入營業外收入。
原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老會計舉例分享！下同)，應稅所得
